外貿企業進項稅額轉出(出口產品進項稅額轉入)

1.㈣出口抵減內銷產品應納稅額專欄，反映出口企業按規定的退稅率計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額。

2.內銷41萬要求知道增值稅稅負才能才能計算出內銷產品的進項稅額。對按稅法規定，不予退稅的部分(征退稅率之差)，應在作出口成本增加的，做進項稅額轉出。按《企業會計制度》的規定進行會計處理。

3.《增值稅納稅申報表》中(第12欄)進項稅額只核算內銷貨物的進項稅額，出口貨物收入應計入(第9欄)免稅貨物銷售額中。

4.金融商品轉讓按規定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務處理。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。

5.就是說外貿企業出口貨物的進項稅額不允許抵扣內銷貨物的銷項稅額，目前通過認證系統已計入當期進項稅額，對出口貨物的進項稅額，應全額做進項稅額轉出(填在《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》第十四欄免稅貨物用)。(征退稅率之差)㈤轉出未交增值稅專欄，核算出口企業月終轉出應交未交的增值稅。

6.如果企業處置作為固定資產管理的房產、土地增值稅對應的借方科目為固定資產清理。

7.包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現行增值稅制度規定準予從銷項稅額中抵扣，尚未經稅務機關認證的進項稅額；一般納稅人已申請稽核尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。按現行增值稅制度規定企業發生相關成本費用允許扣減銷售額的，發生成本費用時，按應付或實際支付的金額，借記主營業務成本、存貨、工程施工等科目，貸記應付賬款、應付票據、銀行存款等科目。

1.出口企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額，退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額，用紅字登記㈦出口退稅專欄，記錄出口企業出口的貨物，在向海關辦理報關出口手續后，憑出口報關單等有關憑證。

2.教育費附加、文化事業建設費則不同，稅務機關是這兩項費用的唯一征收機關，不建議計入稅金及附加。出口企業購進貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額，退回所購貨物應沖銷的進項稅額，關于進項稅進項稅額是指當期購進貨物或應稅勞務繳納的增值稅稅額。

3.收出口退稅科目應收出口退稅科目的借方反映出口企業銷售出口貨物后，按規定向稅務機關申報應退回的增值稅、消費稅。外銷26萬要求掌握外銷產品的數量，才能計算出外銷產品的進項稅額。假如采購100萬，取得進項3萬，出口額為200萬，雖然理論上可退14萬，因你公司實際只向國家繳納稅金3萬，故只能退3萬。

4.對于外貿企業來說，出口業務不論是享受退稅或免稅，其進項稅額不得抵扣:如果外貿企業的出口業務符合征稅政策的，則進項稅可以抵扣。㈧進項稅額轉出專欄，記錄出口企業的購進貨物，在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣、按規定轉出的進項稅額。

5.對于生產企業來說，出口業務享受退稅(免抵退)或征稅時，其進項稅直接抵扣:符合免稅的，進項稅不得抵扣，已經抵扣的需要做進項稅額轉出。外貿企業增值稅申報表的填寫:在增值稅納稅申報表免稅貨物及勞務銷售額欄次填寫當期已經申報的全部(按照增值稅發票計稅金額)進項稅額;在增值稅納稅申報表進項稅轉出欄次填寫全部上述進項稅額。

1.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。收到退稅額時，借記銀行存款，期末借方余額，反映尚未收到的應退稅額。

2.貸方專欄銷項稅額銷項稅額專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產應收取的增值稅額；退回銷售貨物應沖減的銷項稅額，只能在貸方用紅字登記銷項稅額科目。外貿企業出口退稅進項稅會計分錄根據相關規定，外貿企業實行的是先征后退計算方法。

3.在企業計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數字，才是應繳納的增值稅。出口企業在應交增值稅明細帳中，應設置進項稅額、已交稅金、減免稅金、出口抵減內銷產品應納稅金、銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉出等專欄。㈡已交稅金專欄，核算出口企業當月上交本月的增值稅額。

4.外貿企業的退稅額在應收出口退稅核算。上述四個專欄，在應交增值稅明細帳的貸方核算。如果你企業是增值稅一般納稅人，并且取得出口退稅資格的話，㈥銷項稅額專欄，記錄出口企業銷售貨物或提供應稅勞務收取的增值稅額。

5.企業收到退稅款時作如下帳務處理：借：銀行存款貸：補貼收入在申報繳納企業所得稅時，將上述補貼收入并入應納稅所得額計算繳納企業所得稅。第15欄免抵退稅貨物應退稅額只核算出口貨物實行免、抵、退稅辦法的生產企業的退稅額。

6.理出口退稅而應收的出口退稅款。購買方也可以按取得的增值稅專用發票抵扣進項稅額。

7.城建稅與教育費附加一般月末統一結算，月末直接計入稅金及附加科目，如果企業在處置固定資產就直接計算了城建稅與教育費附加，城建稅與教育費附加對應的借方科目應該為固定資產清理。