企業所得稅公式(企業所得稅計算表)

1.社會團體開展經營服務性活動取得的其他收入，一律照章繳納增值稅。融資租入不屬于購進，不能享受固定資產一次性稅前扣除的優惠政策。

2.母公司對子公司員工的股權激勵不適用國家稅務總局公告2012年第18號的相關規定。

3.這里所說的必須是全體員工，只是為公司高管而購買的補充醫療保險不符合文件規定，不能予以稅前扣除。

4.企業承擔員工工資的個稅，通過應付職工薪酬科目核算的，屬于工資薪金的一部分，可以從稅前扣除;未通過應付職工薪酬科目核算，單獨計入管理費的不得從稅前扣除。

5.逾期繳納社保的滯納金可以在企業所得稅前列支。即你公司實際業務發生在2020年10月，而發票取得時間為2021年2月，且已在匯繳前取得稅前扣除憑證。若一些單位以誤餐補助名義發給職工的補貼、津貼，應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅，作為工資薪金扣除，而不作為誤餐補助扣除。

6.……直接投入費用指研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用;用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費，不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產品的檢驗費;用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用，以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。用于研發活動租賃房屋支付的租賃費不能加計扣除。

7.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。

8.外聘研發人員是指與本企業或勞務派遣企業簽訂勞務用工協議(合同)和臨時聘用的研究人員、技術人員、輔助人員。

1.《國家稅務總局關于鐵路運輸和郵政業營業稅改征增值稅發票及稅控系統使用問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第76號)第一條第二項規定，火車票退票收取的費用不屬于提供應稅行為。

2.不論是高新技術企業還是非高新技術企業，只要財務核算健全并能準確歸集研究開發費用的居民企業，均可以享受研發費用加計扣除優惠政策。子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，應向主管稅務機關提供與母公司簽訂的服務合同或者協議等與稅前扣除該項費用相關的材料。貴公司今年發生的真實支出，在匯算清繳期前取得發票的，可以依法在相應年度稅前扣除。

3.問題所述情形，若該個人股東賬戶只是代付利息，支付銀行利息的實際付款方是你公司，發票應由銀行開具給你公司，且有相關合同證明其真實性，你公司可憑銀行開具的發票作為稅前扣除憑證。

4.政策依據:《國家稅務總局關于印發征收個人所得稅若干問題的規定的通知》(國稅發〔1994〕089號)第二條第二款明確規定，誤餐補助不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入。

5.如果在匯算清繳期結束仍無法取得發票的，根據本公告第十七條規定：企業以前年度應當取得而未取得發票、其他外部憑證，且相應支出在該年度沒有稅前扣除的，在以后年度取得符合規定的發票、其他外部憑證或者按照本辦法第十四條的規定提供可以證實其支出真實性的相關資料，相應支出可以追補至該支出發生年度稅前扣除，追補年限不得超過五年?！堆邪l支出輔助賬匯總表》由企業留存備查。

1.此時已經計算出小微企業100萬以內應納稅所得額的應納稅額。政策《國家稅務總局關于企業所得稅若干問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第34號)第六條的規定，企業當年度實際發生的相關成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業在預繳季度所得稅時，可暫按賬面發生金額進行核算;在匯算清繳時，應補充提供該成本、費用的有效憑證。匯算清繳應及時進行納稅調增。

2.我們試著結合企業所得稅政策及申報表的填表邏輯，對該公式進行分析。對于固定資產的大修理支出，符合以下條件的修理支出屬于固定資產大修理支出：修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上;修理后固定資產的使用年限延長2年以上。

3.政策《財政部國家稅務總局關于補充養老保險費補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)規定：自2008年1月1日起，企業根據國家有關政策規定，為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除;《國家稅務總局關于稅務機關代收工會經費企業所得稅稅前扣除憑據問題的公告》(國家稅務總局公告2011年第30號)規定自2010年1月1日起，在委托稅務機關代收工會經費的地區，企業撥繳的工會經費，也可憑合法、有效的工會經費代收憑據依法在稅前扣除。